Hoe kunnen we uw bedrijf helpen groeien?

Een onderneming, vrij beroep of natuurlijk persoon die een investering in energiebesparing of hernieuwbare energie uitvoert, kan onder bepaalde voorwaarden een fiscaal voordeel genieten onder de vorm van een investeringsaftrek. Voor zulke investeringen aangeschaft of tot stand gebracht in 2024 bedraagt de investeringsaftrek 15,5% van de aanschaffingswaarde van de investering. De investeringsaftrek is geldig voor belastingplichtigen onderworpen aan de personenbelasting die winsten ontvangen uit een industriële, commerciële of landbouwactiviteit, belastingplichtigen onderworpen aan de vennootschapsbelasting of aan de belasting der niet-verblijfhouders, de beoefenaars van vrije beroepen, ambten, posten en andere winstgevende bezigheden en vzw’s voor zover ze onderworpen zijn aan de vennootschapsbelastingen. Om toepassing te kunnen maken van deze investeringsaftrek, moeten deze investeringen opgenomen zijn in één van de twaalf onderstaande categorieën: Beperking van energieverliezen in bestaande gebouwen of in bestaande broeikassen;. Energieverliezen beperken door in gebruik zijnde apparaten, leidingen, afsluiters en kanalen te isoleren of in gebruik zijnde warme of koude vloeistofbaden af te dekken;. Beperking van energieverliezen in bestaande ovens;. Beperking van ventilatieverlies in bestaande gebouwen;. Terugwinnen van afvalwarmte in bestaande systemen;. Aanwenden van expansie-energie die vrijkomt bij bestaande productieprocessen of bij ontspanning van fluïda onder druk gebracht voor transport;. Warmte-krachtkoppelingsapparatuur (WKK);. Verbrandings-, verwarmings-, klimatisering en verlichtingsapparatuur;. Industriële productieprocessen;. Productie en gebruik van energie door chemische, thermochemische of biochemische omzetting van biomassa en afvalstoffen;. Energieproductie op basis van hernieuwbare energieën (bv. zonneboilers, zonnepanelen, windturbines, warmtepompen, batterijsystemen, enz.);. Vervoer via spoor- of waterweg.. Bijlage I bij de handleiding van VlaBel (https://assets.vlaanderen.be/image/upload/v1737369247/repositories-prd/2025 Handleiding_VIA_inv2024_pc1s9m.pdf) bevat per categorie een limitatieve opsomming van de investeringen die in aanmerking komen. Bovendien dient op straffe van verval uiterlijk op 30/04/2025 een attest te worden aangevraagd bij de Vlaamse Overheid m.b.t. deze investeringen via de volgende webtoepassing: https://apps.energiesparen.be/verhoogdeinvesteringsaftrek-aanvragen.Bij een laattijdige aanvraag kan uw onderneming deze investeringsaftrek niet toepassen! Voor investeringen na 1 januari 2025 is er daarenboven een hervormde investeringsaftrek. Deze hervormde investeringsaftrek valt uiteen in 3 delen: 1/ basisaftrek 2/ verhoogde thematische aftrek 3/ technologie-aftrek De basisaftrek kan daarbij betrekking hebben op digitale vaste activa, waarbij een aftrek van 20% geldt of op andere dan digitale vaste activa waarbij een aftrek van 10% geldt. De verhoogde thematische aftrek bedraagt 40% en is van toepassing op specifieke investeringen die onder te brengen zijn in de volgende 4 thema’s: De ‘energie’ investeringslijst. De ‘vervoer’ investeringslijst. De ‘milieuvriendelijke’ investeringslijst. De investeringslijst voor digitale ondersteuning. Voormelde lijsten worden vastgesteld bij KB en worden in principe om de drie jaar geactualiseerd. De belastingplichtige zal aan de hand van een attest moeten aantonen dat de investering overeenstemt met één van de investeringen opgenomen op voormelde lijsten. De technologische aftrek stemt overeen met de op heden gekende verhoogde investeringsaftrek voor octrooien en milieuvriendelijke investeringen in Onderzoek en Ontwikkeling. Daarbij zijn er twee opties: een éénmalige investeringsaftrek van 13,5% of een gespreide investeringsaftrek van 20,5%.

Een vennootschap of eenmanszaak die te weinig voorafbetalingen van haar inkomstenbelastingen doet, moet rekening houden met een belastingvermeerdering. Voor boekjaar 2024 werd dit echter verhoogd naar 9%. Voor inkomstenjaar 2025 werd dit percentage zowel in de vennootschapsbelasting als in de personenbelasting teruggebracht naar 6,75%. Een proactieve voorafbetalingsstrategie blijft echter geen overbodige luxe! Belastingvermeerdering van 9% naar 6,75% Als Belgische vennootschap kun je al vennootschapsbelasting betalen in het belastbaar tijdperk waarin je winst realiseert. Dit is het systeem van voorafbetalingen: al tijdens het lopende boekjaar (een deel van) de verschuldigde belasting betalen op winst die in dat boekjaar zal worden behaald. Deze voorafbetalingen zijn echter geen verplichting. Toch spoort de fiscus ondernemers maximaal aan om dit toch te doen. Dit doet ze via belastingvermeerderingen. Vanaf boekjaar 2024 bedraagt deze vermeerdering wederom 6,75% op de verschuldigde basisbelasting. Dit is een daling ten opzichte van het percentage dat van toepassing was in boekjaar 2023, zijnde 9%. Neutraliseren van de belastingvermeerdering Hoe vroeger u een voorafbetaling uitvoert, des te hoger de toegepaste neutralisatie is. Dit blijkt uit de volgende tabel: Uiterlijke datum voorafbetaling . Neutralisatie vermeerdering (% vorig jaar) . VA1 10 april 2025 . 9% (12,00%) . VA2 10 juli 2025 . 7,50% (10,00%) . VA3 10 oktober 2025 . 6% (8,00%) . VA4 22 december 2025 . 4,50% (6,00%) . Goed om weten: tijdens de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting zijn kleine vennootschappen - mits aan bepaalde voorwaarden voldaan is - vrijgesteld van deze belastingvermeerdering. De hierboven vermelde data en tarieven gelden voor vennootschappen waarvan het boekjaar startte op 1 januari 2025. Vennootschappen met een gebroken boekjaar zullen pas later onder de nieuwe percentages vallen. Zo moet een vennootschap met einde boekjaar op 30 december de percentages pas toepassen vanaf het boekjaar dat start op 31 december 2025. Het is fiscaal optimaal om een eerste voorafbetaling te doen voor 10 april 2025. Te weinig liquide middelen om vooraf te betalen? Beschikt uw vennootschap over te weinig liquide middelen om een voorafbetaling te maken? Dan kunt u hiervoor een lening aangaan. De te betalen interesten zijn fiscaal aftrekbaar in de vennootschapsbelasting. Dit in tegenstelling tot de vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetaling, die geen fiscaal aftrekbare kost is.

Net zoals in 2023 en 2024, dient ook dit jaar de Reprobel-aangifte verplicht te gebeuren. De uiterlijke datum voor deze aangifte is 30 april 2025. Wat moet je hierover weten? Reprobel is de instantie die instaat voor de inning van reproductievergoedingen (lees: vergoedingen voor het maken van - al dan niet digitale - prints en fotokopieën van auteursrechtelijk beschermde werken voor intern gebruik). Want telkens een werknemer een foto of een tekst kopieert of van het internet plukt, zijn daarop auteursrechten verschuldigd. Ontving je als ondernemer een brief of e-mail? Dan ben je verplicht een aangifte in te dienen. Dit kan via het digitale Reprobel-portaal (https://portal.reprobel.be/). Om juridisch afgedekt te zijn, kun je een gecombineerde licentie kopen (“Bizili” genaamd). Die omvat de reproducties van zowel digitale als afgedrukte werken. De reprografieaangifte zelf heeft daarentegen enkel betrekking op papieren reproducties. Werden in jouw bedrijf tijdens het referentiejaar 2024 geen fotokopieën genomen? Dan kun je een nulaangifte indienen.