Nieuwe regels inzake BTW vanaf 1 januari 2025

06.01.2025

Vanaf 1 januari 2025 gelden nieuwe regels inzake de btw-aangifte en btw-betalingen.

Wat zijn de belangrijkste wijzigingen?

Verlenging van de indieningstermijn voor kwartaalindieners.
Na het verstrijken van de wettelijke indieningstermijn kan je de aangifte niet meer corrigeren.
Een vraag om inlichtingen moet binnen een termijn van 1 maand beantwoord worden, soms zelfs binnen de 10 dagen.
Maandindieners kunnen hun btw-tegoed maandelijks terugvragen.
De btw-RC verdwijnt en wordt vervangen door de provisierekening.
Nieuwe boetes bij niet-aangifte of laattijdige aangifte.
Nieuwe boetes bij laattijdige betaling.
Vanaf 1 mei 2025 dienen de voorschotten op de provisierekening, de betaling van de btw-aangifte en de nalatigheidsintresten en boetes zonder uitvoerbare titel betaald te worden op een nieuwe rekening: BE41 6792 0036 4210.

Kwartaalaangiften en IC-aangiften mogen worden ingediend tot de 25ste van de maand volgend op het kwartaal.
Voor maandaangevers blijft de aangiftetermijn en de betalingstermijn ongewijzigd (op de 20ste van de maand volgend op de maand).
Let op 1: er is geen tolerantie meer. Wanneer de 20ste of 25ste op een zaterdag, een zondag of een wettelijke feestdag valt, wordt de indieningsdatum niet meer verlengd tot de eerstvolgende werkdag.
Let op 2: een laattijdige aangifte en een laattijdige betaling zal nu altijd beboet worden.
De zomerfaciliteiten worden afgeschaft, d.w.z. dat de indieningstermijn van de periodieke aangifte van de maanden juni, juli en van het tweede kwartaal niet meer verlengd wordt (= de zogenaamde vakantieregeling).

De corrigerende aangifte

Als je een fout ontdekt in je aangifte, mag je die fout niet corrigeren in de ingediende aangifte. Je dient de fout dan te verwerken in de eerstvolgende aangifte.

De vervangende aangifte

Als je geen btw-aangifte indient, zal de administratie een vervangende aangifte opmaken. Let op: het te betalen btw-bedrag wordt dan bepaald op basis van het hoogste btw-bedrag van je btw-aangiften van de 12 maanden voorafgaand aan het tijdvak van de niet-ingediende aangifte met een minimum van 2.100 euro. Het voorstel van de vervangende aangifte vermeldt geen aftrekbare btw.
De vervangende aangifte volgt na 3 maanden volgend op het tijdvak waarvoor een aangifte moest worden ingediend.
Je kan de vervangende aangifte vermijden door de ontbrekende aangifte alsnog zelf in te dienen binnen een termijn van 1 maand volgend op de kennisgeving van de vervangende aangifte.
Je kan de vervangende aangifte ook nog vermijden door de ontbrekende aangifte alsnog in te dienen voor het verstrijken van de termijn van 3 maanden.
Let op 1: je zal toch een boete krijgen wegens laattijdige aangifte en nalatigheidsintresten wegens laattijdige betaling.
Let op 2: als je de ontbrekende aangifte niet zelf indient, kan je de vervangende aangifte enkel vermijden via een bezwaarschrift.

Een btw-tegoed terugvragen: de regeling vanaf 1 mei 2025

Je moet een kruisje zetten op de aangifte (zoals vandaag).
Je kan enkel het tegoed terugvragen van de btw-aangifte van de lopende btw-aangifte. Je kan dus geen tegoeden meer terugvragen van gecumuleerde tegoeden (van eerdere btw-aangiften). Tegoeden van eerdere aangiften worden door de btw-administratie geboekt op je provisierekening en de vraag tot teruggave van je provisierekening kan enkel nog gebeuren via de applicatie MyMinFin.
Maandaangevers kunnen hun tegoed maandelijks opvragen en ontvangen hun tegoed binnen de 2 maanden na de aangifte. De vergunning van maandaangevers verdwijnt.
Het minimumbedrag voor een btw-teruggaaf bedraagt 50 euro.
Let op 1: het tegoed wordt enkel terugbetaald als je btw-aangiften van de afgelopen 6 maanden tijdig zijn ingediend.
Let op 2: als je een tegoed terugvraagt, zal de btw-administratie vaak eerst een vraag om inlichtingen sturen. Die vraag dien je binnen de 10 dagen te beantwoorden.

Nieuwe boetes

Voor de niet-indiening van een aangifte krijg je een boete van 100 euro per maand met een maximum van 500 euro (bij een eerste overtreding). Uiteraard liggen de boetes hoger bij volgende overtredingen.
Bij niet-tijdige betaling van de btw krijg je een boete van 5% van de verschuldigde btw. Die boetes kunnen oplopen tot 15% van de verschuldigde btw.

Ons advies

Aangezien de boetes bij laattijdige aangiften en/of betaling hoog kunnen oplopen, verzoeken wij jou om ons jouw boekhouding steeds voor de 8ste van elke aangiftetermijn te bezorgen, tenzij andere schriftelijke afspraken. Indien wij uw gegevens na deze datum pas ontvangen kunnen wij niet meer garant staan voor een tijdige aangifte.
Als je gebruik maakt van clearfacts, kun je de boekhouding best ook tussentijds opladen.
De brieven vanwege de btw administratie verlopen hoe langer hoe meer via MyMinFin. Bezorg die meldingen onmiddellijk per mail aan je dossierbeheerder, want vaak zullen die brieven binnen de maand beantwoord moeten worden. Vragen om inlichtingen moeten zelfs binnen de 10 dagen beantwoord worden!

Hier vind je de volledige circulaire van de btw-administratie van 22 november 2024 voor bijkomende informatie.

Heb je nog vragen? Contacteer ons.